“提前享受的500多万元税费优惠，让我们的研发工作更有底气了。”河南省焦作市龙佰集团股份有限公司财务负责人郭良坡告诉记者。今年我国新增7月预缴申报期作为研发费用加计扣除政策享受时点，当月全国共有30.8万户企业提前办理该项扣除，享受减免税额约2300亿元。


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今年以来，财税优惠政策落地有声，企业信心不断增强。

把该减的税费减到位

近日，财政部发布《关于加强财税支持政策落实 促进中小企业高质量发展的通知》，要求各地区不折不扣落实支持中小企业发展的各项财税政策。在部署的多项工作中，排在首位的就是“落实落细减税降费政策，减轻小微企业税费负担”。

今年以来，着眼于激励企业加大研发投入、支持小微企业和个体工商户发展，我国延续优化创新实施系列税费优惠政策。上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，包括小微企业和个体工商户在内的民营经济纳税人缴费人新增减税降费及退税缓费7049亿元，占比76%，是政策惠及的主体。

“系统性和精准性是今年减税降费政策的突出特点。围绕小微企业、个体工商户、科技创新企业和物流企业等重点支持对象，国家部署实施了涉及企业所得税、增值税、失业和工伤保险费、城镇土地使用税等多方面税费优惠举措，体现了系统发力、精准施策。”北京国家会计学院学术委员会主任李旭红表示。

为确保政策精准直达企业，税务部门采取了不少实招。比如，全面梳理涉企税费优惠政策，编制完善小微企业和个体工商户税费优惠政策清单；健全税费优惠政策“免申即享”机制，对小规模纳税人减免增值税、小型微利企业和个体工商户所得税优惠等，加大自主申报、自行享受的落实力度并不断拓展范围。

多措并举扶早扶小

中小企业抗风险能力普遍较弱，因此提振信心尤为重要。今年以来，各地通过加强财政金融政策协同、发挥财政资金引导撬动作用，以及优化落实政府采购等扶持政策，帮助中小企业纾困解难。

比如，山东实施新产品保险补偿政策，筹集资金1.2亿元，支持111个新产品保险项目，以保费补贴方式降低企业市场开拓成本。湖北设立5000万元“楚贸贷”资金，通过政府风险补偿、出口信用保险等方式，调动银行信贷投放积极性，加大对小微外贸企业的支持力度。

上半年，我国继续实施小微企业融资担保降费奖补政策，中央财政下达奖补资金30亿元，引导地方扩大小微企业融资担保业务规模，降低小微企业融资担保费率。与2017年相比，小微企业融资担保业务笔数增长245%，年化担保额增长119%，年化担保费率累计下降97个基点。

上半年，税务部门进一步创新推出与金融部门“税银互动”举措，帮助小微企业通过“税银互动”获得银行贷款498万笔，贷款金额超1.45万亿元，同比增长41%。“在传统信贷模式下，中小微企业由于缺少抵押品、公开信息较少等原因，在融资中处于劣势。‘税银互动’能够给予中小微企业更多融资支持，有效帮助其更快恢复和扩大业务、增强活力。”中国社会科学院财经战略研究院研究员汪德华表示。

政府采购也积极支持中小企业。今年以来，各地各部门通过采取项目整体预留、合理预留采购包、要求大企业与中小企业组成联合体或分包等形式，不断扩大中小企业获得政府采购合同份额。比如，北京今年对中小微企业继续实行采购“优先”、预留“加额”、资金“快付”等措施，上半年全市政府采购授予中小微企业合同金额251亿元，占全市政府采购金额八成。

持续发力稳定预期

提振信心需要持续稳定的政策支持。

财政部表示，将延续、优化、完善并落实好减税降费政策，支持民营企业、中小微企业和个体工商户发展，坚决整治乱收费、乱罚款、乱摊派，支持解决政府拖欠企业账款问题。同时，将确保研发费用加计扣除等惠企创新政策应享尽享，引导更多中小企业向专精特新发展。

近期，财政部、国家税务总局发布多则公告，明确延续优化进一步支持小微企业和个体工商户发展、增值税小规模纳税人减免增值税、支持小微企业融资等多方面税收政策。比如，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。李旭红表示，这些税收优惠政策大多在今明两年到期，有关部门及时发文明确延续优化实施，有利于稳定预期、提振信心。

“下一步，税务部门将持续抓好政策落实‘最后一公里’，确保纳税人缴费人便捷享受政策红利。”国家税务总局有关负责人表示，同时，依托税收大数据，从不同角度、不同维度加强对民营经济发展状况的分析，跟踪反映政策效应，推动有针对性改进完善。

中小企业政府采购支持政策也将进一步强化。根据财政部此前发文，将严格落实预留份额、价格评审优惠政策措施，进一步扩大中小企业采购份额。超过400万元的工程采购项目中适宜由中小企业提供的，预留份额由30%以上阶段性提高至40%以上的政策延续至2025年底。

各地也结合实际，积极行动。近期，江苏财政部门下达小微企业融资担保降费奖补资金2.93亿元，对融资担保机构开展的单户担保金额1000万元以下、担保费率不高于1.5%的小微企业融资担保业务，给予年化1%的担保费补贴。广东聚焦壮大农村经营主体目标，进一步完善农业贷款风险补偿机制，支持金融机构创新城镇化、农家乐、农村风貌提升、农民工返乡创业等领域贷款。

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